Desde el inicio de 2025, los esquemas del Monotributo y el impuesto a las Ganancias han sufrido una actualización importante, calculada con base en la inflación acumulada durante ciertos períodos específicos. Las reglas para estos reajustes fueron establecidas por la ley 27.743, conocida como la ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, y sus normas reglamentarias, entre ellas el decreto 652.
Para el régimen simplificado de monotributo, la actualización se realizará tomando en cuenta la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) de los últimos seis meses. En concreto, se considerará la inflación de julio a diciembre de 2024 para el reajuste en enero, y la inflación de enero a junio de 2025 para el reajuste de julio. Los primeros datos disponibles muestran que la inflación de esos meses fue de aproximadamente 17,95%, con estimaciones para diciembre que sitúan la cifra en torno al 2,4%, lo que indicaría que el aumento total para el ajuste será de alrededor del 20-21%.
Este reajuste afecta principalmente los montos de facturación para cada categoría, así como los valores de los aportes, incluidos los sistemas jubilatorio y de salud. Por ejemplo, si la categoría A, la más baja, tenía una cuota mensual de $26.600 en 2024, el reajuste del 21% la llevará a un valor cercano a los $32.000.
Reajuste en el impuesto a las ganancias
Por otro lado, el reajuste del impuesto a las ganancias se basa también en la inflación acumulada, pero en este caso, solo se tomará en cuenta el IPC de los últimos tres meses de 2024 (septiembre a diciembre) para el cálculo de los ingresos gravados entre enero y junio de 2025. Este ajuste será mucho menor al del monotributo, ya que se estima que la variación en ese período es de alrededor del 11,5%.
Por lo tanto, el umbral de ingresos para empezar a tributar en Ganancias pasará de aproximadamente $2.040.300 a cerca de $2.270.000. Este ajuste afectará principalmente a trabajadores asalariados, autónomos y jubilados que se encuentran por encima de este umbral y no tienen deducciones por dependientes o gastos específicos.
El aumento en la cantidad de contribuyentes
De acuerdo con datos de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), el número de personas que tributan el impuesto a las ganancias ha aumentado considerablemente en 2024.
En octubre de 2024, 640.837 empleados bajo relación de dependencia y 96.747 jubilados tuvieron descuentos por este impuesto. Comparado con los primeros meses de 2024, donde la cantidad de personas alcanzadas por el impuesto era mucho menor, se observa un aumento significativo, impulsado principalmente por la inflación y los cambios normativos.
Efectos de los cambios normativos
A lo largo del año pasado, las modificaciones en la ley de ganancias, que incluyeron la posibilidad de deducciones por cónyuge, hijos y ciertos gastos médicos y educativos, han amortiguado el impacto de los aumentos en el número de personas alcanzadas por el tributo. Sin embargo, el reajuste de las bases de cálculo sigue siendo un tema de debate, ya que el umbral para tributar ha bajado y ahora afecta a una mayor proporción de la población.
El reajuste de los parámetros tanto para el monotributo como para el impuesto a las ganancias tiene el objetivo de adaptar la carga tributaria a la realidad económica del país, aunque sigue siendo un tema polémico debido al impacto de la inflación y la presión que ejerce sobre los ingresos de los contribuyentes.
